Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации», устанавливает, вводит в действие транспортный налог на территории Нижегородской области, а также определяет ставку налога, порядок его уплаты, налоговые льготы.

Статья 2. Утратила силу с 1 января 2011 г.

Статья 3. Утратила силу с 1 января 2011 г.

Статья 4. Утратила силу с 1 января 2011 г.

Статья 5. Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Статья 6. Налоговые ставки

Установить на территории Нижегородской области ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств — в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объектов обложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 45 л.с. (до 33,08 кВт) включительно — 13,5

свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно — 22,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно — 31,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно — 45

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно — 75

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) — 150

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно — 9

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно — 18

свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно — 27

свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) — 50

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно — 45

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) — 90

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — 22,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно — 36

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно — 45

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно — 58,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) — 76,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — 25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно — 25

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) — 50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно — 30

свыше 40 л.с. до 100 л.с. (свыше 29,42 кВт до 73,55 кВт) включительно — 50

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) — 100

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — 100

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) — 200

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — 125

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) — 250

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) — 100

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) — 125

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) — 100

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) — 1 000

Статья 7. Налоговые льготы

1. Для пенсионеров, а также физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, инвалидов, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и граждан из подразделений особого риска — владельцев мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно — ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов. В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях.

Абзац второй утратил силу

Для организаций и индивидуальных предпринимателей в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива, ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов. Данная льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива. Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет Нижегородской области по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Порядок оформления и типовая форма документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива, устанавливается Правительством Нижегородской области.

Для организаций и для индивидуальных предпринимателей в части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья, ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года был отражен в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в соответствии с кодом 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 25 процентов.

Для граждан в части автомобилей, оборудованных только электрическим двигателем, ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов;

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, основной вид экономической деятельности которых отражен в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в соответствии с кодом 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 25 процентов.

1.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении каждого транспортного средства, осуществляющего магистральные междугородные и (или) международные перевозки, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими максимальную массу свыше 12 тонн (далее — плата), сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, уменьшается на 30 процентов от суммы платы, уплаченной в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.

Налоговая льгота предоставляется при условии, если средняя заработная плата налогоплательщика за предыдущий налоговый период превышает среднюю номинальную начисленную заработную плату в Нижегородской области за тот же налоговый период, по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области.

Налоговая льгота предоставляется на основании документа, подтверждающего размер платы, внесенной налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде, подписанного уполномоченным представителем оператора системы взимания платы и удостоверенного печатью оператора (его филиала, уполномоченного подразделения), а также расчета средней заработной платы за налоговый период, подписанного уполномоченным представителем налогоплательщика.

2. От уплаты транспортного налога освобождаются:

Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней. Почетные граждане Нижегородской области на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;

крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 процентов и более, а для аналогичных налогоплательщиков левобережья реки Волги — 50 процентов и более;

организации, учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов в объеме не менее 80 процентов;

общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности, при условии, что численность инвалидов среди работников указанных предприятий составляет не менее 50 процентов от списочного состава, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов;

участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с, на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с.

медицинские организации, финансируемые в объеме не менее 80 процентов из областного бюджета и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования.

один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

один из опекунов инвалида I группы, признанного недееспособным по решению суда, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (включительно) при условии отсутствия в собственности опекаемого транспортного средства;

один из родителей многодетной семьи, имеющей на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на автобусы (микроавтобусы) с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

один из родителей приемной семьи, опекун (попечитель), имеющие на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

общественные объединения пожарной охраны в части автомобилей, используемых для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ. Основанием для предоставления льготы является копия свидетельства о регистрации транспортного средства, которая предоставляется в налоговый орган ежегодно не позднее чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода;

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным и (или) межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории Нижегородской области, в отношении транспортных средств, непосредственно используемых для регулярных перевозок по данным маршрутам.

юридические лица, признанные в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» резидентами особой экономической зоны промышленно-производственного типа, в течение десяти лет, начиная с месяца внесения соответствующей записи в реестр резидентов особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны промышленно-производственного типа;

граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации в ходе проведения специальной военной операции по демилитаризации и денацификации Украины, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

организации, находящиеся в ведении федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики, нормативно-правовому регулированию, а также по надзору и контролю в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечения пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах, в части автомобилей, используемых профессиональными аварийно-спасательными службами и профессиональными аварийно-спасательными формированиями для проведения аварийно-спасательных работ;

организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством Российской Федерации, или резидентами указанных индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре резидентов и (или) потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка;

организации, являющиеся управляющими компаниями промышленных технопарков, соответствующих требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством Российской Федерации, или резидентами указанных промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре резидентов и (или) потенциальных резидентов промышленных технопарков;

организации, являющиеся управляющими компаниями промышленных технопарков и резидентами промышленных технопарков, с которыми заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории промышленного технопарка, находящегося на территории закрытого административно-территориального образования.

2 1. Установить, что льготы по уплате транспортного налога, предусмотренные в абзаце первом пункта 1, в абзацах втором, седьмом, девятом — двенадцатым и шестнадцатом пункта 2 настоящей статьи, распространяются на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

3. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика, который также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по нескольким основаниям льгота предоставляется в отношении каждого транспортного средства по одному основанию по выбору налогоплательщика.

В случае, если налогоплательщик — физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

При наличии у налогоплательщика — физического лица, имеющего право на льготу, двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство с максимально исчисленной суммой налога.

В соответствии с соглашением о взаимодействии уполномоченный Правительством Нижегородской области исполнительный орган Нижегородской области, осуществляющий функции в сфере социальной защиты населения, представляет в Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области сведения о гражданах из числа лиц, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, абзацах втором, седьмом, девятом, десятом, одиннадцатом и двенадцатом пункта 2 настоящей статьи, ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.

4. Налоговая льгота, предусмотренная абзацем тринадцатым пункта 2 настоящей статьи, предоставляется при наличии письменного подтверждения от органа исполнительной власти Нижегородской области или органа местного самоуправления, уполномоченного соответственно нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области или нормативным правовым актом на осуществление функций по организации регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на соответствующей территории, осуществления налогоплательщиком перевозок по муниципальным и (или) межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок и отсутствия нарушений с его стороны.

Подтверждение, предусмотренное настоящим — пунктом, предоставляется в налоговый орган по окончании налогового периода.

В случае выявления нарушений со стороны налогоплательщика налог подлежит уплате в областной бюджет за налоговый период в полном объеме.

5. В случае утраты налогоплательщиком статуса резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа налогоплательщик считается утратившим право на льготу по уплате транспортного налога, предусмотренную абзацем четырнадцатым пункта 2 настоящей статьи, с месяца, в котором в реестр резидентов особой экономической зоны была внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа.

6. Налоговая льгота, предусмотренная абзацами восемнадцатым — двадцатым пункта 2 настоящей статьи, не распространяется на организации, производящие и (или) реализующие товары, указанные в пункте 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая льгота, предусмотренная абзацами восемнадцатым — двадцатым пункта 2 настоящей статьи, не распространяется на легковые автомобили.

В случае исключения сведений об индустриальном (промышленном) парке и управляющей компании индустриального (промышленного) парка из реестра индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством Российской Федерации, или о промышленном технопарке и об управляющей компании промышленного технопарка из реестра промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, соответствующих требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством Российской Федерации, налогоплательщик считается утратившим право на льготы по транспортному налогу, предусмотренные абзацами восемнадцатым — двадцатым пункта 2 настоящей статьи, с месяца, в котором сведения об индустриальном (промышленном) парке и управляющей компании индустриального (промышленного) парка или сведения о промышленном технопарке и об управляющей компании промышленного технопарка исключены из соответствующего реестра.

7. Налоговая льгота, предусмотренная абзацем двадцатым пункта 2 настоящей статьи, предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий:

наличие принадлежащих управляющей компании промышленного технопарка на праве собственности или на основании договора долгосрочной аренды земельных участков, составляющих территорию промышленного технопарка, и (или) зданий, строений, и (или) их частей, расположенных на территории промышленного технопарка, и (или) объектов коммунальной, транспортной и технологической инфраструктур промышленного технопарка, общей площадью не менее 30 га;

осуществление не менее 50% резидентов промышленного технопарка производственной и (или) научно-технической деятельности в качестве основного вида экономической деятельности, предусмотренной разделом С «Обрабатывающие производства», разделом D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха», разделом М «Деятельность профессиональная, научная и техническая» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Статья 8. Утратила силу.

Статья 9. Утратила силу с 1 января 2020 г. — Закон Нижегородской области от 28 ноября 2019 г. N 143-З

Статья 9_1. Утратила силу

Статья 10

Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2003 года.

Губернатор области

Г.М. Ходырев

Приложение к Закону Нижегородской области «О транспортном налоге»

РАСЧЕТ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ НА 1 АВГУСТА 200_ Г.

Исключено с 1 января 2007 г.